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1.小型微利企業虧損,季度申報是否還需勾選小型微利企業?


答︰符合小型微利企業優惠政策條件的企業,無論是否虧損,均應在季度申報表主表“是否屬于小型微利企業”選擇“是”。當期虧損且本年度以前季度未享受過小型微利企業優惠政策的企業,直接保存主表即可,無需填寫附表3(無需補零保存,補零保存也可以通過);當期虧損但本年度以前季度享受過小型微利企業優惠政策的企業,需填寫附表3,補零保存。


2.企業前三個季度虧損,第四季度盈利,但全年累計虧損,第四季度預繳申報時是否需要繳納企業所得稅?


答︰不需要。企業所得稅季度預繳時按照“實際應補(退)所得稅額”中累計金額確認應繳稅額。


3.季度預繳時是否可以享受研發費用加計扣除的企業所得稅優惠?


答︰根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號) 附件1《企業所得稅優惠事項備案管理目錄(2015年版)》規定,開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除是在匯算清繳時享受,季度預繳時不享受此項稅收優惠政策。


4.當年成立的二級分支機構設立當年不就地分攤繳納企業所得稅,是自行計算繳納企業所得稅還是不需要申報繳納?


答︰設立當年分支機構不需要分攤,由總機構統一計算繳納。